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所得控除について

所得控除とは、納税義務者が一定の条件を満たしている場合に、所得金額から一定の額を控除できる制度で、所得控除額が大きいほど課税所得が少なくなるため、その分、税額も少なくなります。
なお、所得税の控除額と市・県民税の控除額は異なります。

控除の種類 要件等 控除額
雑損控除 日常生活のうえで必要な住宅、家具、衣類、現金などの資産について、自然災害や盗難又は横領によって受けた損害 次のいずれか多い方の金額
  1. 差引損失額-総所得金額×10%
  2. 差引損失額のうち災害関連支出の金額-5万円
医療費控除 前年中に、本人または本人と生計を一にする親族の治療等のために医療費を支払った場合

支払った医療費の合計額-(1)-(2)
【最高200万円】
(1)保険金等の補てん額
(2)総所得金額等の合計額の5%または10万円のいずれか小さい額

社会保険料控除 国民健康保険税や国民年金・厚生年金等の社会保険料 支払額の全額(国民健康保険を口座振替により支払っている場合、口座名義の方にのみ控除が適用されます。)
小規模共済等掛金控除 小規模共済等掛金を支払った場合 掛金の全額
生命保険料控除 生命保険料、介護医療保険料、個人年金保険料を支払った場合 計算方法はこちら
地震保険料控除 地震保険契約に係る保険料又は掛金 計算方法はこちら
障害者控除 障害者 納税者又は控除対象配偶者や扶養親族が所得税法の障害者に当てはまる場合
26万円
特別障害者 納税者又は控除対象配偶者や扶養親族が所得税法の特別障害者に当てはまる場合
30万円
同居特別障害者 控除対象配偶者又は扶養親族が特別障害者に該当し、かつ、納税者又は納税者の配偶者若しくは納税者と生計を一にするその他の親族のいずれかとの同居を常としている場合
53万円
寡婦控除 一般寡婦 (1)夫と離婚、あるいは死別(生死不明含む)した人で、扶養親族または所得金額が38万円未満の生計を一にする子どもがいる人。
(2)夫と死別(生死不明含む)した人で、合計所得金額が500万円以下の人
26万円
特別寡婦 夫と離婚、あるいは死別(生死不明含む)した人で、扶養親族である子どもがいる合計所得金額が500万円以下の人。
30万円
寡夫控除 妻と離婚、あるいは死別(生死不明含む)した人で、扶養親族である子どもがいる合計所得金額が500万円以下の人。
26万円
扶養控除 一般扶養控除 納税者と生計を一にする配偶者以外の親族等のうち、その年の12月31日現在の年齢が16歳以上19歳未満または23歳以上70歳未満で年間の合計所得金額が38万円以下の事業専従者でない親族
33万円
特定扶養控除 納税者と生計を一にする配偶者以外の親族等のうち、その年の12月31日現在の年齢が19歳以上23歳未満で年間の合計所得金額が38万円以下の事業専従者でない親族
45万円
老人扶養控除 同居老親等以外 納税者と生計を一にする配偶者以外の親族等のうち、その年の12月31日現在の年齢が70歳以上で年間の合計所得金額が38万円以下の事業専従者でない親族
38万円
同居老親等 老人扶養親族のうち、納税者又はその配偶者の直系の尊属(父母・祖父母など)で、納税者又はその配偶者と常に同居している親族
45万円
勤労学生控除 勤労による所得が65万円以下でそれ以外の所得が10万円以下である小中高等学校、大学、高等専門学校及び専修学校、職業訓練学校等の学生・生徒
26万円
配偶者控除 一般の控除対象配偶者 納税者と生計を一にする合計所得額が38万円以下の事業専従者以外の配偶者
33万円
老人控除対象配偶者 控除対象配偶者のうち、その年の12月31日現在の年齢が70歳以上の配偶者
38万円
配偶者特別控除 その年における納税者本人の合計所得金額が1千万円以下であり、生計を一にする合計所得額が38万円超76万円未満の配偶者のうち、事業専従者または他に扶養親族となっていない配偶者

こちらをご覧ください

基礎控除
33万円

生命保険料控除

現行の生命保険料控除の「一般の生命保険料控除」および「個人年金保険料控除」に加えて、平成24年1月1日以降に締結した生命保険契約等(新契約)に係る生命保険料控除として、新たに「介護医療保険料控除」(介護保障又は医療保障を内容とする主契約又は特約に係る支払保険料等についての控除)が設けられました。
なお、平成24年1月1日以後に締結した生命保険契約についての控除適用限度額は、「一般の生命保険料控除」、「個人年金保険料控除」、「介護医療保険料控除」それぞれ28,000円、合計適用限度額は現行どおり70,000円です。

平成24年1月1日以後に締結した保険契約分(新契約)

一般の生命保険料控除、個人年金保険料控除、介護医療保険料控除の控除額について、それぞれ下表のとおり計算します。

支払保険料の金額

生命保険料控除額

12,000円以下

支払保険料の全額

12,000円超 32,000円以下

支払保険料の金額×1/2 +6,000円

32,000円超 56,000円以下

支払保険料の金額×1/4 + 14,000円

56,000円 超

28,000円

平成23年12月31日以前に締結した保険契約分(旧契約)

これまでどおり、一般生命保険料控除および個人年金保険料控除の控除額について、それぞれ下表のとおり計算します。

支払保険料の金額

生命保険料控除額

15,000円以下

支払保険料の全額

15,000円超 40,000円以下

支払保険料の金額×1/2 +7,500円

40,000円超 70,000円以下

支払保険料の金額×1/4 + 17,500円

70,000円 超

35,000円

 
  • 一般の生命保険料、個人年金保険料、介護医療保険料をそれぞれ上の表で計算して合計したものが生命保険料控除額となり、市・県民税の控除は最高7万円(3つ合計)となります。

地震保険料控除

地震保険料と旧長期損害保険料は、それぞれ下の表のとおり計算して控除額を合算します。合計限度額は25,000円です。

【地震】

支払額

控除額

地震保険料の支払額

支払額×1/2(限度額:25,000円)

【旧長期】

支払額

控除額

0円 ~ 5,000円

支払額の全額

5,001円 ~ 15,000円

支払額×1/2 + 2,500円

15,001円 ~

10,000円(限度額)

配偶者特別控除

納税義務者本人の合計所得金額が1,000万円以下で、控除対象配偶者に該当しない配偶者(生計を一にしていて、合計所得金額が38万円超76万円未満の配偶者)がいる場合には、配偶者特別控除を受けることができます。

配偶者の合計所得金額

給与収入(参考)

控除額

380,001円 ~ 449,999円

1,030,001円 ~ 1,099,999円

330,000円

450,000円 ~ 499,999円

1,100,000円 ~ 499,999円

310,000円

500,000円 ~ 549,999円

1,150,000円 ~ 1,199,999円

260,000円

550,000円 ~ 599,999円

1,200,000円 ~ 1,249,999円

210,000円

600,000円 ~ 649,999円

1,250,000円 ~ 1,299,999円

160,000円

650,000円 ~ 699,999円

1,300,000円 ~ 1,349,999円

110,000円

700,000円 ~ 749,999円

1,350,000円 ~ 1399,999円

60,000円

750,000円 ~ 759,999円

1,400,000円 ~ 1,409,999円

30,000円

760,000円超

1,410,000円超

0円

(最終更新日:2017-10-10)

このページに関するお問い合わせ先

総務部 税務課
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FAX:026-246-0750
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